Le disponible fiscal Madelin correspond au montant maximal de cotisations que vous pouvez déduire de votre revenu imposable si vous êtes titulaire d’un (ou de plusieurs) contrat(s) Madelin. Comment calculer son disponible fiscal Madelin ? Comment l’optimiser ? Est-ce possible de cumuler le disponible fiscal de plusieurs contrats Madelin ? Voici tout ce qu’il faut savoir sur le sujet !
Qu’est-ce que le disponible fiscal Madelin ?
Le disponible fiscal Madelin est un avantage fiscal destiné aux travailleurs non salariés (TNS), qu’il s’agisse d’indépendants ou encore de professions libérales.
Le calcul du disponible fiscal Madelin permet de :
- calculer le plafond de déduction fiscale Madelin,
- vérifier la déductibilité fiscale des cotisations Madelin déjà versées,
- ou vérifier le solde disponible restant.
Il vise à encourager la constitution d'une épargne retraite tout en bénéficiant d'avantages fiscaux. Pour en profiter, vous devez ainsi souscrire un contrat Madelin, les cotisations versées étant alors déductibles du revenu imposable, ce qui réduit votre impôt sur le revenu.
Attention : les auto-entrepreneurs ne peuvent pas bénéficier de cette déduction fiscale Madelin, mais uniquement d’un abattement forfaitaire déterminé en fonction de leur chiffre d’affaires !
La loi Madelin, article 154 bis du Code Général des Impôts, a ainsi pour but d’inciter les Travailleurs non salariés (TNS) à parer aux carences de leur régime de protection sociale en souscrivant de leur côté, à leur propre initiative, à :
- Un contrat retraite Madelin,
- Un contrat perte d’emploi / chômage Madelin,
- Un contrat de prévoyance Madelin,
- Un contrat de mutuelle santé Madelin.
Comment calculer le disponible fiscal Madelin ?
Le calcul dépend principalement de deux éléments :
- le Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS),
- le revenu professionnel imposable (BIC, BNC ou rémunération de gérance).
- PASS 2026 : 48 060 €
Pour optimiser, il est conseillé de se baser sur un prévisionnel de revenus, surtout en fin d’année.
Pour l’année en cours, n’hésitez pas à évaluer votre disponible fiscal en vous basant sur un prévisionnel !
Il faut savoir que chaque type de contrat Madelin dispose de son propre plafond de déduction fiscale des cotisations. Le « disponible fiscal » représente ainsi la déductibilité maximale dont vous pouvez bénéficier suivant entre autres la nature du contrat Madelin souscrit.
Disponible fiscal reportable
Lorsque le plafond de déduction n’est pas totalement utilisé, l’excédent est reportable pendant 3 ans.
C’est un point souvent sous-exploité, alors qu’il peut permettre un rattrapage fiscal intéressant les années suivantes.
Quel est le disponible fiscal d’un contrat retraite Madelin ?
Le plafond de déduction retraite Madelin repose sur un double plafond, le plus favorable étant retenu :
1️⃣ Forfait fiscal (revenus modestes)
- 10 % du PASS
- Soit 4 806 € en 2026
2️⃣ Plafond proportionnel aux revenus
- 10 % du revenu professionnel, dans la limite de 8 PASS
- 15 % de la fraction du revenu comprise entre 1 et 8 PASS
Vous choisissez le plafond le plus avantageux.
Vous pouvez librement choisir entre ces deux plafonds suivant le plus avantageux pour vous !
| EXEMPLE |
|---|
| Par exemple, pour des revenus professionnels imposables de 50 000 € au titre de l’année 2026, le calcul du disponible fiscal Madelin est le suivant (PASS en vigueur : 47 100 €) : - 10 % × 50 000 € + 15 % × (50 000 € − 47 100 €) - 5 000 € + 435 € Soit 5 435 € de déduction fiscale maximale. Calcul réalisé sur la base du PASS en vigueur au 1er janvier 2026. Les plafonds pourront être ajustés en cas de revalorisation officielle du PASS. |
Comment optimiser son disponible fiscal Madelin ?
Sur un contrat retraite Madelin :
- une cotisation minimale annuelle est obligatoire,
- mais il est possible de verser jusqu’à 15 fois la cotisation minimale.
Ces versements supplémentaires peuvent servir à :
- optimiser la déduction fiscale,
- effectuer un rachat de cotisations (dans la limite des règles du contrat).
C’est un levier puissant pour réduire fortement l’impôt, notamment les bonnes années.
Ce versement de primes annuelles très élevées permet ainsi d’optimiser votre déduction fiscale !
Comment fonctionne la fiscalité d’un contrat Madelin ?
La fiscalité d’un contrat Madelin implique que les prestations perçues seront soumises au barème progressif de l’impôt sur le revenu. L’imposition dépendra donc de votre tranche. Elles feront aussi l’objet du prélèvement de la CSG et de la CRDS.
Or, les prestations proposées par les différents types de contrats Madelin incluent notamment :
- une rente viagère Madelin dans le cadre d’un contrat retraite,
- des indemnités journalières ou une rente dans le cadre d’un contrat de prévoyance,
- le remboursement des dépenses de santé dans le cadre d’une complémentaire santé Madelin,
- des indemnités (selon les revenus assurés) en cas de perte d’emploi si vous êtes couvert par un contrat d’assurance chômage Madelin.
Plafond Madelin – Prévoyance et santé (2026)
Le plafond est identique pour la prévoyance et la mutuelle santé :
Déduction maximale = le plus élevé des deux :
- 3,75 % du revenu professionnel + 7 % du PASS
- 3 % de 8 PASS, soit 11 534 € en 2026
(48 060 × 8 × 3 %)
Il faut savoir que les remboursements perçus au titre de votre mutuelle santé Madelin ne sont pas imposables !
Quel est le plafond Madelin pour un contrat de perte d’emploi ?
Les TNS ne bénéficient pas des mêmes droits au chômage que les salariés. Un contrat pert d’emploi Madelin permet ainsi d’assurer de rééquilibrer les droits des TNS en prévoyant le versement d’indemnités compensatrices déterminées sur la base des revenus assurés.
En adhérant à un tel contrat, le TNS pourra déduire les cotisations acquittées dans le respect de l’un des plafonds suivants :
- 1,875 % du revenu professionnel, plafonné à 8 PASS
- 2,5 % du PASS, soit 1 201,50 € en 2026
Le TNS peut ainsi choisir entre l’un de ces plafonds suivant le plus avantageux. Voici 3 exemples chiffrés pour mieux comprendre cette différence :
| Forfait PASS | Plafond revenu | |
|---|---|---|
| Revenu de 50 000 € | 1201 € | 937 € |
| Revenu de 90 000 € | 1201 € | 1687 € |
| Revenu de 150 000 € | 1201 € | 2812 € |
Peut-on cumuler le disponible fiscal de plusieurs contrats Madelin ?
Oui, il est possible de souscrire à plusieurs types de contrat Madelin :
- Prévoyance / santé,
- Retraite,
- Perte d’emploi.
Chacun de ces types de contrat Madelin dispose de son propre plafond de déduction, donnant droit à chaque fois à un disponible fiscal différent ! Les plafonds sont ainsi indépendants les uns des autres.
Le fait d’être couvert par plusieurs contrats Madelin vous permet donc de maximiser vos déductions fiscales de votre revenu imposable.
5 conseils pour bien utiliser une calculette Madelin
Pour vous assurer de bien utiliser ce que l’on appelle la calculette Madelin, voici 5 astuces simples :
- Utilisez votre revenu professionnel prévisionnel (année en cours).
- Intégrez tous les revenus (BIC, BNC, gérance…).
- Déduisez les cotisations déjà versées.
- Un résultat en dépassement implique une réintégration fiscale.
- Faites appel à un expert-comptable afin de ne pas dépasser votre disponible fiscal et de comprendre les dispositifs utilisés !
FAQ
En quoi consiste le disponible fiscal Madelin ?
Le disponible fiscal Madelin est un avantage fiscal destiné aux travailleurs non salariés (TNS). Il permet de :
- calculer le plafond de déduction fiscale Madelin,
- vérifier la déductibilité fiscale des cotisations Madelin déjà versées,
- ou vérifier le solde disponible restant.
Comment calculer son disponible fiscal Madelin ?
Le calcul du disponible fiscal dépend notamment :
- du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale en vigueur,
- du bénéfice imposable au cours de l’année de versement des cotisations (BIC, BNC ou revenus de gérance).
Quels sont les différents types de contrats Madelin ?
Il existe surtout 4 types de contrats Madelin :
- Un contrat retraite Madelin,
- Un contrat perte d’emploi / chômage Madelin,
- Un contrat de prévoyance Madelin,
- Un contrat de mutuelle santé Madelin.
Est-ce que je peux optimiser mon disponible fiscal Madelin ?
Oui tout à fait ! Dans le cadre d’un contrat retraite Madelin, vous êtes contraint de verser tous les ans un montant minimum qui dépend du PASS.
Toutefois, vous pouvez verser jusqu’à 15 fois cette cotisation dans l’année si vous désirez faire un rachat des cotisations des années précédentes.
Les prestations des contrats Madelin sont-elles imposables ?
Oui ! La fiscalité d’un contrat Madelin implique que les prestations perçues seront soumises au barème progressif de l’impôt sur le revenu. L’imposition dépendra donc de votre tranche. Elles feront aussi l’objet du prélèvement de la CSG et de la CRDS.
Quel est le plafond d’un contrat retraite Madelin ?
Le disponible fiscal d’un contrat retraite Madelin s’accompagne d’un double plafond :
- 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale, soit 4 637 € en 2024 : il s’agit là d’un « forfait fiscal » pour les indépendants ayant des revenus inférieurs au PASS,
- 10 % de vos revenus professionnels (dans la limite de 8 PASS) augmentés de 15 % de la fraction de votre revenu comprise entre 1 et 8 PASS.
Quel est le plafond d’un contrat prévoyance et santé Madelin ?
Les contrats Madelin en matière de prévoyance et de mutuelle santé sont dotés du même double plafond, à savoir :
- 3,75 % de votre revenu professionnel, majoré de 7 % du PASS,
- 3 % de 8 PASS
Puis-je cumuler plusieurs contrats Madelin ?
Oui, il est possible de souscrire à plusieurs types de contrat Madelin !
Il faut juste savoir que chacun de ces types de contrat Madelin dispose de son propre plafond de déduction, donnant droit à chaque fois à un disponible fiscal différent ! Les plafonds sont ainsi indépendants les uns des autres.