Chaque salarié peut choisir entre une déduction forfaitaire automatique de 10 % ou la déduction de ses frais réels dans la déclaration d'impôt. Si vos dépenses liées au travail (repas, transports, télétravail…) dépassent ce forfait, il est souvent plus intéressant d’opter pour les frais réels.

Frais réels ou abattement de 10 % : que choisir ?

Lors de la déclaration de vos revenus, vous avez le choix entre deux options pour déduire vos frais professionnels : l’abattement automatique de 10 % ou la déduction des frais réels. Chaque méthode présente ses avantages et peut être plus ou moins avantageuse en fonction de vos dépenses.

L’abattement automatique de 10 %

L'abattement automatique de 10 % est une déduction forfaitaire appliquée directement par l'administration fiscale à tous les salariés. Ce mécanisme est simple et ne nécessite aucune démarche particulière de votre part. Il est appliqué à votre revenu brut imposable, afin de compenser les frais professionnels que vous avez engagés durant l'année, tels que les frais de transport ou de repas.

💡 Cet abattement est revalorisé chaque année par l'administration fiscale. Vous n'avez donc qu'à vous assurer que l'abattement vous est bien appliqué.

L'avantage de cette option réside dans sa simplicité, car aucune justification ni calcul n'est nécessaire. Cependant, elle peut ne pas être suffisante si vos frais réels dépassent cette déduction forfaitaire.

Les frais réels

Les frais réels, quant à eux, vous permettent de déduire exactement le montant des dépenses que vous avez réellement engagées pour votre activité professionnelle. Cela inclut des frais comme les déplacements professionnels, les repas, le télétravail, ou encore les frais de double résidence.

Cette option peut être particulièrement avantageuse si vos dépenses professionnelles sont supérieures à l’abattement de 10 %. Toutefois, il vous faudra fournir des justificatifs (factures, notes de frais, etc.) pour prouver que ces dépenses sont bien liées à votre activité professionnelle. Vous devrez également conserver ces documents pendant au moins trois ans, en cas de contrôle de l'administration fiscale.

🔎 Tous les contribuables peuvent choisir d'opter pour le régime des frais réels, mais ce choix doit être fait au moment de remplir la déclaration de vos revenus. Chaque membre d’un foyer fiscal peut décider individuellement d'opter pour les frais réels ou l’abattement forfaitaire.

Quels frais professionnels peuvent être déduits ?

Lorsque vous optez pour la déduction des frais réels, plusieurs catégories de frais peuvent être déduites de vos revenus imposables, à condition qu'elles soient directement liées à l’exercice de votre activité professionnelle.

Frais de repas

Les frais de repas sont déductibles lorsque votre activité professionnelle vous oblige à prendre vos repas à l’extérieur, par exemple si vous n'avez pas la possibilité de rentrer chez vous pendant la pause déjeuner.

L’administration fiscale fixe chaque année un montant forfaitaire pour les repas pris à l’extérieur. Lorsque vos dépenses dépassent cette somme, vous pouvez déduire la différence.

⚠️ Toutefois, si votre employeur vous verse une prime de panier repas ou des tickets restaurants, il faudra soustraire cette aide à vos dépenses réelles pour ne déduire que le surplus.

Frais de transport et kilométriques

Les frais de transport entre votre domicile et votre lieu de travail peuvent être déduits sous certaines conditions. Si la distance entre votre domicile et votre travail est inférieure ou égale à 40 km, vous pouvez déduire la totalité des frais kilométriques engagés (soit 80 km aller-retour). Au-delà de cette distance, seule la partie correspondant à 40 km est prise en compte, sauf si des circonstances particulières justifient l'éloignement.

Le calcul des frais kilométriques s’effectue en appliquant un barème kilométrique fixé par l’administration fiscale, en fonction de la puissance de votre véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Ce barème est revalorisé chaque année.

Barème kilométrique applicable aux voitures en 2025

Puissance fiscaleDistance parcourue (d) jusqu’à 5 000 kmDistance parcourue (d) de 5 001 à 20 000 kmDistance parcourue (d) au-delà de 20 000 km
3 CV et moinsd × 0,529(d × 0,316) + 1 065d × 0,370
4 CVd × 0,606(d × 0,340) + 1 330d × 0,407
5 CVd × 0,636(d × 0,357) + 1 395d × 0,427
6 CVd × 0,665(d × 0,374) + 1 457d × 0,447
7 CV et moinsd × 0,697(d × 0,394) + 1 515d × 0,470

💡 Bon à savoir :
Si vous utilisez les transports en commun pour vos trajets professionnels, vous pouvez également déduire vos abonnements ou billets de transport, en conservant les justificatifs appropriés.

Frais de double résidence

Dans certaines situations, vous pouvez être amené à conserver un logement principal tout en étant affecté professionnellement dans une autre région, entraînant des frais de double résidence. Ce cas se rencontre fréquemment lorsqu'un salarié doit travailler loin de son domicile familial, et qu'il n'est pas en mesure de déménager.

Les frais liés à cette double résidence peuvent être déduits, comme les loyers, charges de logement, frais de déplacement (un aller-retour par semaine), ainsi que les frais d’hôtel si vous devez loger à proximité de votre lieu de travail. Il est important de pouvoir justifier ces dépenses et de prouver que votre situation professionnelle ou familiale justifie cette double résidence.

Frais de télétravail

Le télétravail, devenu une pratique courante ces dernières années, génère également des frais professionnels déductibles. Si vous travaillez depuis chez vous, vous pouvez déduire certains frais liés à votre activité, comme les coûts supplémentaires d’électricité, de connexion Internet, ou encore l’achat de matériel nécessaire à votre travail à domicile (ordinateur, téléphone, bureau, etc.).

Cependant, il est nécessaire de pouvoir prouver que ces frais sont spécifiquement engagés pour l’exercice de votre activité professionnelle.

🔎 Par exemple, les abonnements Internet ou les frais d’électricité ne pourront être déduits que dans la mesure où ils sont utilisés à des fins professionnelles, et non pour des besoins personnels.

Autres frais professionnels déductibles

De nombreux autres frais peuvent également être déduits, sous réserve qu’ils soient nécessaires à votre activité professionnelle. Parmi ces dépenses, on retrouve :

  • Frais de documentation : Si vous achetez des livres, des revues ou des supports pédagogiques pour améliorer vos compétences professionnelles, ces frais sont déductibles.
  • Frais de formation : Toute formation professionnelle (continue ou pour une reconversion) que vous suivez dans le cadre de votre emploi peut être déduite, à condition qu’elle soit en lien direct avec votre travail.
  • Frais de déménagement : Si vous déménagez pour des raisons professionnelles (mutation, emploi loin de votre domicile), les frais de déménagement peuvent être déduits sous certaines conditions. Cela inclut les frais de transport de vos biens et les frais d’installation dans votre nouveau logement.

Comment calculer vos frais réels ?

Le calcul des frais réels consiste à totaliser toutes les dépenses professionnelles que vous avez engagées personnellement au cours de l’année, dans le cadre de votre activité salariée, et à les déclarer au lieu de la déduction forfaitaire de 10 % appliquée automatiquement par l’administration fiscale.

Voici les principales étapes à suivre pour calculer vos frais réels avec précision :

  • Recensez toutes les dépenses professionnelles éligibles
  • Appliquez les barèmes fiscaux si nécessaire

Exemple : si vous avez parcouru 5 000 km pour vos trajets domicile-travail avec une voiture de 5 CV, vous appliquerez le barème correspondant à cette catégorie. Le résultat obtenu constituera votre frais déductible pour ce poste.

  • Additionnez tous les frais déductibles
  • Comparez avec la déduction forfaitaire de 10 %

Exemple :

  • Revenus salariaux : 30 000 €
  • Déduction forfaitaire de 10 % : 3 000 €
  • Vos frais réels calculés : 4 200 € → vous avez donc intérêt à opter pour les frais réels.

Comment déclarer vos frais réels sur votre feuille d’impôt ?

Lorsque vous choisissez les frais réels, vous devez :

  • Cocher la case correspondante dans votre déclaration de revenus (formulaire 2042) ;
  • Renseigner le montant total des frais réels dans la case prévue ;
  • Conserver tous les justificatifs pendant 3 ans, au cas où l’administration fiscale vous demanderait des preuves.

💡 Il est inutile d’envoyer les justificatifs lors de la déclaration, mais il est essentiel de les avoir à disposition.

Quels justificatifs garder en cas de contrôle par les impôts des frais réels ?

Transport et kilométriques

  • Relevés de kilomètres parcourus (trajet domicile-travail, déplacements professionnels) ;
  • Attestation de l’employeur indiquant la non-prise en charge des frais ;
  • Carte grise du véhicule (pour le calcul avec le barème kilométrique) ;
  • Contrôle technique, factures d’entretien ou d’assurance auto ;
  • Justificatifs d’abonnements (transports en commun, train, etc.).

Repas

  • Tickets de caisse ou factures de repas pris à l’extérieur ;
  • Justificatif du lieu de travail éloigné empêchant de rentrer déjeuner à domicile ;
  • Attestation de l’employeur si aucun restaurant d’entreprise n’est disponible.

Double résidence

  • Justificatif de l’adresse principale (résidence familiale) et secondaire (résidence proche du lieu de travail) ;
  • Quittances de loyer, factures d’électricité, attestations d’hébergement ;
  • Justificatifs de transport entre les deux résidences.

Télétravail

  • Factures d’électricité, internet, mobilier ou matériel informatique ;
  • Contrat ou attestation de l’employeur mentionnant le télétravail ;
  • Justificatif de la surface dédiée à l’activité professionnelle (si calcul au prorata).

Autres frais professionnels

  • Factures de documentation, abonnements professionnels ;
  • Justificatifs de frais de formation non remboursés ;
  • Factures de déménagement motivé par un changement de lieu de travail.

💡 Bon à savoir : tous les justificatifs doivent être datés, clairement lisibles, et mentionner votre nom. En cas de doute, il vaut mieux conserver tout ce qui pourrait prouver la nature professionnelle d’une dépense.

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FAQ Frais réels impôts

Quels sont les frais réels les plus avantageux ?

Les plus avantageux sont souvent les frais kilométriques, repas, double résidence et frais de télétravail, surtout si vous avez de longs trajets ou travaillez loin de chez vous.

Peut-on déduire ses frais de télétravail ?

Oui, si vous optez pour les frais réels. Vous pouvez déduire une partie des charges (électricité, internet, mobilier…) au prorata de l’usage professionnel.

Peut-on déduire ses frais d’hôtel ?

Oui, en cas de double résidence professionnelle ou de mission temporaire. Les frais doivent être justifiés et liés à l’activité professionnelle.

Faut-il toujours fournir les justificatifs ?

Non, pas au moment de la déclaration. Mais vous devez les conserver pendant 3 ans en cas de contrôle fiscal.

Peut-on cumuler abattement et frais réels ?

Non, c’est l’un ou l’autre. Si vous optez pour les frais réels, vous renoncez à l’abattement forfaitaire de 10 %.